Налоговая практика

Налоговые споры являются одними из самых сложных по рассмотрению и возможным последствиям категориями дел и зачастую вызваны несоблюдением законодательства о налогах и сборах самими налоговыми органами.

Налоговые споры – это общепринятый во всем мире способ отстоять свою правоту в вопросах правильности исчисления и уплаты налогов.

В активе налоговых специалистов «Парадигмы» большое количество споров, решенных в пользу налогоплательщиков, как в досудебном, так и в судебном порядке.

Юристы компании готовы обеспечить защиту Ваших интересов в налоговой сфере. В этой отрасли нами оказывается широкий спектр услуг, в том числе:

Налоговый консалтинг

Устные и письменные консультации по вопросам налогообложения, в частности по вопросам толкования и применения норм налогового законодательства, порядка исчисления и уплаты налогов и страховых взносов, порядка налогообложения и оценки рисков по сделкам, разъяснения по вопросам предоставления налоговых льгот и оценка правомерности их применения, возмещения НДС (зачета, возврата), трансфертного ценообразования, применения законодательства об избежании двойного налогообложения и другим.

Сопровождение налоговых проверок

• консультирование по текущим вопросам, возникающим в ходе проведения проверки, в том числе о законных полномочиях представителей налогового органа и о правах налогоплательщика;
• правовая оценка предъявленных налоговым органом требований и запросов;
• рекомендации по выработке позиции и предоставлению информации по спорным ситуациям;
• представление интересов налогоплательщика при проведении мероприятий налогового контроля, в том числе при осмотре помещений и территорий, проведении инвентаризаций, экспертиз, опросе свидетелей;
• анализ законности и обоснованности акта налоговой проверки, составленного по результатам проверки;
• подготовка мотивированных возражений на акт налоговой проверки;
• представительство (участие) при рассмотрении материалов налоговой проверки в налоговом органе;
• анализ законности и обоснованности решения налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки;
• подготовка апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган на решение, вынесенное по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки;
• подготовка и подача в арбитражный суд заявления о признании недействительным (полностью или в части) решения налогового органа (обоснование позиции и формирование доказательной базы);
• представительство интересов налогоплательщика в арбитражном суде первой, апелляционной и/или кассационной инстанций в связи с обжалованием решения налогового органа, в том числе подготовка всех необходимых для этого документов (заявлений, дополнений, отзывов, объяснений, ходатайств, жалоб и иных).

Налоговые споры

• оспаривание решений налоговых органов о привлечении к налоговой ответственности в арбитражном суде первой, апелляционной и/или кассационной инстанций, включая споры о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды («недобросовестности»), применении схем незаконной налоговой оптимизации;
• оспаривание решений налоговых органов об отказе в возмещении (зачете/возврате) НДС;
• оспаривание претензий налоговых органов, связанных с трансфертным ценообразованием;
• взыскание с бюджета излишне уплаченного или излишне взысканного налога (сбора), а также процентов за просрочку возврата налогоплательщику соответствующих сумм;
• иные налоговые споры.

Налоговый due diligence

Целью налогового due diligence является определение реальной налоговой нагрузки, оценка налоговых рисков и вероятности их наступления, определение возможностей налоговой оптимизации.

Инициаторами налогового due diligence обычно выступают сами организации, их акционеры (участники), инвесторы, кредиторы, в частности при осуществлении:

• сделок по приобретению бизнеса;
• инвестиционных проектов;
• сделок слияний и поглощений;
• кредитного финансирования;
• крупных сделок с имуществом.

При проведении налогового due diligence оценивается качество системы налогового учета, анализируются применяемые налоговые режимы, регистры налогового учета, налоговая отчетность, правильность исчисления и уплаты налогов, правомерность применения налоговых льгот, риски возможного нарушения налогового законодательства и привлечения налогоплательщика к ответственности.